原创瑞华所事件背后,严刑峻法迫在眉睫?

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  来源:郭施亮的博客

在瑞华事件的背后,严厉的惩罚迫在眉睫?

瑞华会计师事务所是一家中介机构,受到康德新新的虚假利润的调查和处理。最近,随着富仁药业大量资金的流失,它再次将瑞华会计师事务所推向了舆论的最前沿。受此影响,瑞华的29个IPO项目被暂停,瑞华表示正在积极配合监管调查。

近年来,A股市场白马股票上市公司频频出现黑天鹅风暴。然而,似乎在白马股票上市公司遇到黑天鹅风暴之前没有明显的迹象。事实上,除了一些专业投资者和机构投资者外,参与白马股票的大多数投资者尚未准备好在一些白马股票的金融风险爆发之前提前避免投资风险。

以涉嫌利润膨胀的康德新为例。2015年至2018年间,涉嫌虚增利润的总额高达119亿元。然而,康德新的122.1亿元的巨额资金却不见了,但却成了康德新风暴的导火索。然而,在2015年至2018年会计师事务所的审计报告中,作为中介机构,瑞华会计师事务所仅得出结论,2018年年度报告“无法发表意见”,2015年至2017年,但结论为“标准无保留意见“已经发布,在一定程度上给市场带来误导性参考。

应该指出的是,即使这场金融风暴的市场非常危险且性质相当糟糕,从惩罚的角度来看,它并没有起到实质性的冲击作用。其中,根据康德新的公告,中国证监会事先通知行政处罚,向康德新发出警告,并处以60万元罚款,并对相关负责人发出警告,对于钟宇和其他人来说,这很好,也是终身的。证券市场的禁止措施。至于瑞华会计师事务所,也经过调查处理,但数据显示,瑞华会计师事务所自2016年起已接受五项处罚。

可以看出,违法成本和违反国内资本市场的成本仍然相对较小。即使利润虚假增加的数额巨大,最高案件的罚款也只有60万元,这还不足以产生实质性的冲击。

会计师事务所作为重要的中介机构,能够尽职尽责,确保审计过程的独立性和专业性。然而,从近期上市公司的金融风暴分析来看,一些最具影响力的案件有瑞华会计师事务所,这将不可避免地对其品牌形象造成更大程度的破坏。

从理性的角度看,上市公司有“大额存款和大额贷款”或者收入和利润膨胀。对于具有较强专业能力的投资者,他们仍然可以被识别。但是,作为一个受过专业培训的注册会计师,它未能及时发现问题,有的甚至在几年内发布了“标准无保留意见”的审计结论,这显然是不能令人信服的。

对于这种情况的连续发生,可以解释的原因可能属于这几种情况。

在第一种情况下,注册会计师未能做好勤奋的工作。但是,连续出现财务审计问题只能说明相关的注册会计师职业能力薄弱,对工作不负责任。

在第二种情况下,上市公司的财务报告被隐瞒和混淆,这足以误导审计师的审计结果。但是,作为注册会计师,经过专业培训,仍然可以识别上市公司的财务数据。即使它令人困惑和有争议,它也不应该忽视注册会计师的眼睛。

在第三种情况下,相关人员和可能成为上市公司的“领导者”存在间接利益转移问题。退后一步,并认为如果涉及相关的注册会计师并分享蛋糕的好处,那么性质将更加严重。

最近,中国证监会正在尽快推动修改《证券法》和《刑法》的相关规定,并打算大幅提高判刑上限和罚款罚款。不可否认的是,600,000的罚款确实太轻微了。即使在高层处罚之后,仍然存在立体问责处理,但对于市场而言,非法和非法活动的成本仍有很大提升空间,国内资本市场的法律冲击仍然需要要加强。

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